Também conhecida como Demonstrativo do Fluxo de Caixa, a DFC ajuda a entender e analisar a capacidade de uma empresa de gerar caixa e equivalentes de caixa em um determinado período por meio dos seus pagamentos e recebimentos em dinheiro.
É um relatório de contabilidade que mostra as entradas e saídas de dinheiro do caixa de uma empresa e quais foram os resultados desse fluxo. Esse relatório usa como base as informações do Balanço Patrimonial da empresa e do Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE).
Na elaboração da Demonstração de Fluxo de Caixa pelo método direto, são colocados, principalmente, os pagamentos e recebimentos que são decorrentes das atividades operacionais da empresa. Em contrapartida, o método indireto irá demonstrar os recursos das atividades operacionais a partir do lucro líquido da empresa.
Pagamentos de fornecedores e empregados; Juros pagos; Imposto de renda pago; Outros recebimentos e pagamentos.
As atividades operacionais são diferenciadas das atividades de investimento ou financiamento, que são funções de uma empresa que não estão diretamente relacionadas ao fornecimento de bens e serviços. Em vez disso, as atividades de financiamento e investimento ajudam a empresa a funcionar de maneira ideal a longo prazo.
O fluxo de caixa tem exatamente a função de ajudar com isso. Ele controla todos os valores que entram, sendo eles todos os pagamentos de clientes, vendas e outros; mas também, todos os valores que saem, como pagamento de funcionários, compra de materiais, reposição de estoque, e vários outros.
A Necessidade de Capital de Giro (NCG) ou Investimento Operacional em Giro (IOG) representa os valores investidos em ativos operacionais, especialmente em estoque e créditos com Clientes, cujo valor possa ser obtido através da diferença entre o Ativo Operacional (ACO) e o Passivo Circulante Operacional (PCO).
O passivo circulante operacional é aquele diretamente relacionado com a operação da empresa: pagamento de funcionários, fornecedores, impostos e etc. O passivo circulante financeiro são os valores monetários como duplicatas e empréstimos a curto prazo.
As Atividades Operacionais são explicadas pelas receitas e gastos decorrentes da industrialização, comercialização ou prestação de serviços da empresa. Estas atividades têm ligação com o capital circulante líquido da empresa.
Descreva as principais características de cada grupo de atividades empresariais. Podem ser agrupadas, de acordo com a natureza em: operações, investimentos e financiamentos. Atividades de Operações: são executadas com a finalidade de proporcionar um retorno adequado para os investimentos feitos pelos proprietários.
O fluxo de caixa das atividades operacionais é uma medida muito importante que indica o caixa gerado pelas operações comerciais normais de uma empresa. ... Empresas que apresentam uma elevada taxa de crescimento, geralmente tendem a apresentar um fluxo de caixa operacional negativo.
Na produção de rótulos e etiquetas o fluxo de trabalho e produção nada mais é que um algoritmo bem estruturado com ingredientes, etapas e "tempo de forno" para que possamos obter no final uma etiqueta ou rótulo bem impresso.