Método Direto Por este método, a DFC evidencia todos os pagamentos e recebimentos decorrentes das atividades operacionais da empresa, devendo apresentar os componentes do fluxo por seus valores brutos.
Fluxo de caixa direto é um método de estruturação da Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC), na qual são registradas as entradas e saídas de recursos do negócio. ... Isso porque ele funciona como um instrumento de trabalho para a empresa.
Quanto ao método direto na elaboração de uma DFC, é possível fazer a seguinte afirmação: O método direto consiste em divulgar os recebimentos e desembolsos "brutos", em ordem sequencial de lançamentos, seguindo um padrão simples e de fácil visualização.
Guia rápido para você fazer sua Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC)
Método Indireto Um exemplo clássico é a depreciação que apesar de afetar o lucro líquido não representa um desembolso de caixa, portanto esse valor é “estornado”, ajustando o lucro. Então na elaboração da DFC pelo método indireto, começamos pelo Lucro Líquido apresentado na DRE (+) transações que não envolvam o caixa.
Amigo, assim como no modelo indireto, o saldo de caixa e equivalentes caixa no final da DFC deve ser igual ao saldo do seu balanço patrimonial. Ou seja, a variação de caixa no final da sua DFC deve ser igual ao resultado do saldo final do caixa do ano atual menos o saldo do caixa no ano anterior.
Estas atividades estão ligadas ao capital circulante da empresa. São exemplos: receitas, custos, despesas, pagamentos a vista, contas a pagar e a receber, pagamento de impostos, salários e fornecedores, entre outros.
Segundo a FIPECAFI (2010, p. 565) “o objetivo primário da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é prover informações relevantes sobre os pagamentos e recebimentos, em dinheiro, de uma empresa, ocorridos durante um determinado período”.
3) Transações que não afetam o caixa: As transações que não afetam o caixa, segundo Marion (1998), são as compras e as vendas de mercadorias a prazo, a correção monetária do balanço e as depreciações.
São atividades operacionais que entram na Demonstração de Fluxo de Caixa, EXCETO: pagamentos de caixa a fornecedores de mercadorias e serviços. pagamentos de caixa a empregados ou por conta de empregados. recebimentos de caixa pela venda de mercadorias e pela prestação de serviços.
Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.
De acordo com a legislação mencionada, as empresas deverão na Demonstração do Resultado do Exercício discriminar: - a receita bruta das vendas e serviços, as deduções das vendas, os abatimentos e os impostos; ... b) os custos, despesas, encargos e perdas, pagos ou incorridos, correspondentes a essas receitas e rendimentos.
Para que serve a DRE? A DRE é uma grande aliada do empreendedor. Por isso, saber usá-la é tão importante para a administração da sua empresa. Esse relatório confronta os dados das receitas e das despesas do negócio, mostrando o resultado líquido do seu desempenho e detalhando a real situação operacional de um negócio.
Quais as informações contidas na DRE? ... A construção da DRE se dá a partir dos valores referentes à receita bruta de vendas e serviços prestados pela empresa, suas respectivas deduções, os impostos incidentes e seus abatimentos.
É chamado Plano de Contas o conjunto de rubricas criado pelo contador, para atender às necessidades de registro dos fatos administrativos, de forma a possibilitar a construção dos principais relatórios contábeis e atender a todos os usuários da informação contábil.
4. Por que codificamos ou numeramos o Plano de Contas? Para rápida identificação e assimilação do que representam. Os agrupamentos devem ser feitos pensando nos relatórios que serão feitos.
Quanto falamos em plano de contas é correto afirmar que: Escolha uma: >>>a. Plano de contas tem como objetivo atender, de maneira uniforme e sistematizada, ao registro contábil dos atos e fatos praticados pela entidade. ... Não possui objetivos específicos, apenas registrar.